原标题:苏农银行:苏农银行2024年度财务报表及审计报告
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江苏苏州农村商业银行股份有限公司
已审财务报表
2024年度
目 录
页 次
1 – 7
审计报告
已审财务报表
8 – 9
合并资产负债表
10 – 11
合并利润表
12 – 13
合并股东权益变动表
14 – 15
合并现金流量表
16 – 17
公司资产负债表
公司利润表 18 – 19
20 – 21
公司股东权益变动表
22 – 23
公司现金流量表
24 – 109
财务报表附注
补充资料
110
1.非经常性损益明细表
110
2.净资产收益率和每股收益
审计报告
安永华明（2025）审字第70031388_B01号
江苏苏州农村商业银行股份有限公司
江苏苏州农村商业银行股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了江苏苏州农村商业银行股份有限公司的财务报表，包括2024年12月31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
我们认为，后附的江苏苏州农村商业银行股份有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了江苏苏州农村商业银行股份有限公司2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于江苏苏州农村商业银行股份有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本年财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。
我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。
审计报告（续）
安永华明（2025）审字第70031388_B01号
江苏苏州农村商业银行股份有限公司
三、关键审计事项（续）
关键审计事项： 该事项在审计中是如何应对： 发放贷款及垫款的减值准备 贵集团根据《企业会计准则第22号—
金融工具确认和计量》按照预期信用
损失模型计量金融资产减值。贵集团
在预期信用损失的计量中使用了多个
模型和假设，例如：
信用风险显著增加–选择信用风险显
著增加的认定标准高度依赖判断，并
可能对存续期较长的贷款的预期信用
损失有重大影响；
模型和参数–计量预期信用损失所使
用的模型本身具有较高的复杂性，模
型参数输入较多且参数估计过程涉及
较多的判断和假设；
前瞻性信息–对宏观经济进行预测，
考虑不同经济情景权重下，对预期信
用损失的影响；
是否已发生信用减值–判断贷款已发
生信用减值需要考虑多项因素，且其
预期信用损失的计量依赖于未来预计
现金流量的估计。 我们评估并测试了与贷款审批、贷后管
理、信用评级、押品管理以及贷款减值
测试相关的关键控制的设计和执行的有
效性，包括相关的数据和信息系统。
我们采用风险导向的抽样方法，选取样
本执行信贷审阅程序，基于贷后调查报
告、债务人的财务信息、抵押品价值评
估报告以及其他可获取信息，分析债务
人的还款能力，评估贵集团对贷款评级
的判断结果。
我们在内部信用风险模型专家的协助
下，对预期信用损失模型的重要参数、
管理层重大判断及其相关假设的应用进
行了评估及测试，主要集中在以下方
面：
1、预期信用损失模型：
结合考虑宏观经济变化，评估预期信用
损失模型方法论以及相关参数的合理
性，包括违约概率、违约损失率、风险
敞口、信用风险显著增加等；
审计报告（续）
安永华明（2025）审字第70031388_B01号
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三、关键审计事项（续）
关键审计事项： 该事项在审计中是如何应对： 发放贷款及垫款的减值准备（续） 由于贷款减值评估涉及较多重大判断
和假设，且考虑到其金额的重要性
（于2024年12月31日，发放贷款和
垫款净额为人民币1,248.51亿元，占
总资产的58.32%；贷款减值准备总
额为人民币46.56亿元），我们将其
作为一项关键审计事项。
相关披露参见财务报表附注三、
25、附注五、5和附注十、2。 评估管理层确定预期信用损失时采用的前
瞻性信息，包括宏观经济变量的预测和多
个宏观情景的假设及权重；
评估管理层对是否已发生信用减值的认定
的合理性，并对已发生信用减值的发放贷
款及垫款，分析管理层预计未来现金流量
的金额、时间以及发生概率，尤其是抵质
押物的可回收金额。
2、关键控制的设计和执行的有效性：
评估并测试用于确认预期信用损失准备的
数据和流程，包括贷款业务数据、评级数
据、宏观经济数据等，还有减值系统的计
算逻辑、数据输入、系统接口等。
评估并测试预期信用损失模型的关键控
制，包括模型变更审批、模型表现的持续
监测、模型验证和参数校准等。
我们评估了贵集团信用风险敞口和预期信
用损失相关披露的恰当性。
审计报告（续）
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三、关键审计事项（续）
关键审计事项： 该事项在审计中是如何应对： 合并结构化主体的评估 贵集团在开展金融投资、资产管理等业
务过程中，持有若干不同的结构化主体
的权益，包括理财产品、基金、信托计
划等。贵集团需要综合考虑拥有的权
力、享有的可变回报及两者的联系等，
判断对每个结构化主体是否存在控制，
从而应将其纳入合并报表范围。
贵集团在逐一分析是否对结构化主体存
在控制时需要考虑诸多因素，包括每个
结构化主体的设立目的、贵集团主导其
相关活动的能力、直接或间接持有的权
益及回报、获取的管理业绩报酬、提供
信用增级或流动性支持等而获得的报酬
或承担的损失等。对这些因素进行综合
分析并形成控制与否的结论，涉及重大
的管理层判断和估计。考虑到该事项的
重要性以及管理层判断的复杂程度，我
们将其作为一项关键审计事项。
相关披露参见财务报表附注三、25和附
注七、4。 我们评估并测试了对结构化主体控
制与否的判断相关的关键控制的设
计和执行的有效性。
我们根据贵集团对结构化主体拥有
的权力、从结构化主体获得的可变
回报的量级和可变动性的分析，评
估了贵集团对其是否控制结构化主
体的分析和结论。我们还检查了相
关的合同文件以分析贵集团是否有
法定或推定义务最终承担结构化主
体的风险损失，并抽查了贵集团是
否对其发起的结构化主体提供过流
动性支持、信用增级等情况。
我们评估了与贵集团对未纳入合并
范围的结构化主体相关披露的恰当
性。
审计报告（续）
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四、其他信息
江苏苏州农村商业银行股份有限公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估江苏苏州农村商业银行股份有限公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督江苏苏州农村商业银行股份有限公司的财务报告过程。
审计报告（续）
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六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对江苏苏州农村商业银行股份有限公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致江苏苏州农村商业银行股份有限公司不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6） 就江苏苏州农村商业银行股份有限公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
审计报告（续）
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六、注册会计师对财务报表审计的责任（续）
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本年财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
安永华明会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：蔺育化 （项目合伙人）
中国注册会计师：王媛媛
中国 北京 2025年 4月 28日
财务报表附注
2024年度 人民币千元
一、 基本情况
江苏苏州农村商业银行股份有限公司（以下简称“本行”）系2004年8月经中国银行业监督管理委员会银监复[2004]118号文批准设立的股份制农村商业银行，前身为吴江市农村信用合作社联合社，统一社会信用代码为91320500251317395W。
本行公开发行人民币普通股（A股）股票，于2016年11月29日在上海证券交易所上市，股票代码为603323。
本行及本行控股子公司（以下简称“本集团”）主要经营范围包括：吸收公众存款；发放短期、中期和长期贷款；办理国内外结算业务；办理票据承兑与贴现；代理收付款项及代理保险业务；代理发行、代理兑付、承销政府债券；买卖政府债券和金融债券；从事同业拆借；提供保管箱服务；外汇存款；外汇贷款；外汇汇款；外币兑换；结汇、售汇；资信调查、咨询、见证业务；经银行业监督管理机构和有关部门批准的其他业务。
本集团是一家由中资法人股份和众多自然人股份共同组成的混合所有制商业银行，公司无控股股东，实行一级法人体制。
本财务报表业经本行董事会于2025年4月28日决议批准报出。
二、 财务报表编制基础
1. 编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》以及其颁布及修订的具体会计准则、解释及其他相关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本财务报表还按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》披露有关财务信息。
2. 持续经营
本财务报表以持续经营为基础列报。
三、 重要会计政策及会计估计
本集团根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计，主要体现在发放贷款及垫款减值准备、金融工具估值、固定资产折旧等。
1. 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本行及本集团于2024年12月31日的财务状况以及2024年度的经营成果和现金流量。
财务报表附注（续）
2024年度 人民币千元
三、 重要会计政策及会计估计（续）
2. 会计期间
本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3. 记账本位币
本集团记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均以人民币千元为单位表示。
4. 重要性标准确定方法和选择依据
本集团据自身所处的具体环境，从项目的性质和金额两方面判断财务信息的重要性。
在判断项目性质的重要时，本集团主要考虑该项目在性质上是否属于日常活动、是否显著影响本集团的财务状况、经营成果和现金流量等因素；在判断项目金大小的重要性时，本集团考虑该项目金额占资产总额、负债总额、所有者权益总额、营业收入总额、营业成本总额、净利润、综合收益额等直接相关项目金额的比重或所报表单列项目金额的比重。
5. 企业合并
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下企业合并。合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，不足冲减的则调整留存收益。
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，并以成本减去累计减值损失进行后续计量。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本行及全部子公司的财务报表。子公司，是指被本行控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本行所控制的结构化主体等）。当且仅当投资方具备下列三要素时，投资方能够控制被投资方：投资方拥有对被投资方的权力；因参与被投资方的相关活动而享有可变回报；有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
财务报表附注（续）
2024年度 人民币千元
三、 重要会计政策及会计估计（续）
5. 合并财务报表（续）
子公司与本行采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。本集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司年初股东权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团对其控制权终止。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和现金流量自合并当年年初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对前期财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在。
如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，本集团重新评估是否控制被投资方。
6. 现金及现金等价物
现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
7. 外币业务和外币报表折算
本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为人民币金额。
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额，但投资者以外币投入的资本以交易发生日的即期汇率折算。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用初始确认时所采用的汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
财务报表附注（续）
2024年度 人民币千元
三、 重要会计政策及会计估计（续）
8. 金融工具
金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
（1） 金融工具的确认和终止确认
本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即将之前确认的金融资产从资产负债表中予以转出：
（1） 收取金融资产现金流量的权利届满；
（2） 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。以常规方式买卖金融资产，是指按照合同规定购买或出售金融资产，并且该合同条款规定，根据通常由法规或市场惯例所确定的时间安排交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2） 金融资产的分类和计量
本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
财务报表附注（续）
2024年度 人民币千元
三、 重要会计政策及会计估计（续）
8． 金融工具（续）
（2） 金融资产的分类和计量（续）
金融资产的后续计量取决于其分类：
以摊余成本计量的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本集团管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本集团不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3） 金融负债的分类和计量
本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，以摊余成本计量的其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
财务报表附注（续）
2024年度 人民币千元
三、 重要会计政策及会计估计（续）
8． 金融工具（续）
（3） 金融负债的分类和计量（续）
金融负债的后续计量取决于其分类：
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，所有公允价值变动均计入当期损益。对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，除由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益；如果由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本集团将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
（4） 金融工具减值
预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、贷款承诺及财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
对于不含重大融资成分的应收款项，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述采用简化计量方法以外的金融资产、贷款承诺及财务担保合同，本集团在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。
关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的定义等披露参见附注十、2。
财务报表附注（续）
2024年度 人民币千元
三、 重要会计政策及会计估计（续）
8． 金融工具（续）
（4） 金融工具减值（续）
预期信用损失的确定方法及会计处理方法（续）
本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额、货币时间价值，以及在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
减值准备的核销
当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团直接减记该金融资产的账面余额。
（5） 金融工具抵销
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
（6） 财务担保合同及贷款承诺
财务担保合同，是指特定债务人到期不能按照债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量，除指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同外， 其余财务担保合同在初始确认后按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额两者孰高者进行后续计量。
贷款承诺是本集团向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
（7） 衍生金融工具
本集团使用衍生金融工具，例如以外汇远期合同和利率互换，分别对汇率风险和利率风险进行套期。衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。
除与套期会计有关外，衍生金融工具公允价值变动产生的利得或损失直接计入当期损益。
财务报表附注（续）
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三、 重要会计政策及会计估计（续）
8． 金融工具（续）
（8） 可转换债券
本集团发行可转换债券时依据条款确定其是否同时包含负债和权益成份。发行的可转换债券既包含负债也包含权益成份的，在初始确认时将负债和权益成份进行分拆，并分别进行处理。在进行分拆时，先确定负债成份的公允价值并以此作为其初始确认金额，再按照可转换债券整体的发行价格扣除负债成份初始确认金额后的金额确定权益成份的初始确认金额。交易费用在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值进行分摊。负债成份作为负债列示，以摊余成本进行后续计量，直至被撤销、转换或赎回。权益成份作为权益列示，不进行后续计量。
（9） 金融资产转移
本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。
9. 长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。通过同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本；初始投资成本与合并对价账面价值之间差额，调整资本公积（不足冲减的，冲减留存收益）。通过非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本（通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为初始投资成本）。除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资，按照下列方法确定初始投资成本：支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；发行权益性证券取得的，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
本行能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本行个别财务报表中采用成本法核算。控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。
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9． 长期股权投资（续）
采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的，调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
本集团对被投资单位具有共同控制或重大影响的，长期股权投资采用权益法核算。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分（但内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认，但投出或出售的资产构成业务的除外。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外股东权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入股东权益。
10. 投资性房地产
投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。
投资性房地产按照成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠地计量，则计入投资性房地产成本。
否则，于发生时计入当期损益。
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。
11. 固定资产
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
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11. 固定资产（续）
固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支出。
固定资产的折旧采用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、预计净残值率及年折旧率如下：
类别 使用寿命（年） 预计净残值率 年折旧率
房屋及建筑物
20 5.00% 4.75%
电子设备
5-10 5.00% 9.50%-19.00%
运输工具
5 5.00% 19.00%
机器设备 5-10 5.00%
9.50%-19.00%
其他
5 5.00%
19.00%
本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，必要时进行调整。
12. 在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产或无形资产。
13. 无形资产
（1） 无形资产使用寿命
无形资产在使用寿命内采用直线法摊销，其使用寿命如下：
使用寿命
年折旧率
土地使用权 40-60年
1.7%-2.5%
软件 10年
10%
（2） 研发支出
本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，只有在同时满足下列条件时，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出，于发生时计入当期损益。
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14. 资产减值
对除递延所得税、金融资产外的资产减值，按以下方法确定：本集团于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将估计其可收回金额，进行减值测试；对因企业合并所形成的商誉使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
15. 长期待摊费用
长期待摊费用采用直线法摊销，摊销期如下：
类别 摊销期
租入资产改良支出 5-10年
其他长待摊销费用 5-10年
16. 职工薪酬
职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
（1） 短期薪酬
在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2） 离职后福利（设定提存计划）
本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险，还参加了企业年金，相应支出在发生时计入相关资产成本或当期损益
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16． 职工薪酬（续）
（3） 辞退福利
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（4） 其他长期职工福利
向职工提供的其他长期职工福利，适用离职后福利的有关规定确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产，变动均计入当期损益或相关资产成本。
17. 买入返售及卖出回购
（1） 买入返售金融资产
购买时根据协议承诺将于未来某确定日期以固定价格返售的金融资产不在资产负债表内予以确认。买入该等资产所支付的成本，在资产负债表中作为买入返售金融资产列示。买入价与返售价之间的差额在协议期内按实际利率法确认，计入利息收入。
（2） 卖出回购金融资产款
卖出时根据协议承诺将于未来某确定日期以固定价格回购的已售出的金融资产不在资产负债表内予以终止确认。出售该等资产所得的款项，在资产负债表中作为卖出回购金融资产款列示。售价与回购价之间的差额在协议期内按实际利率法确认，计入利息支出。
18. 预计负债
除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外，与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务且该义务的履行很可能会导致经济利益流出本集团，同时有关金额能够可靠地计量的，本集团将其确认为预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核并进行适当调整以反映当前最佳估计数。
以预期信用损失进行后续计量的财务担保合同列示于预计负债。
19. 收入
（1） 利息收入和利息支出
利息收入和支出按照相关金融资产和金融负债的摊余成本采用实际利率法计算，并计入当期损益。
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19. 收入（续）
（2） 利息收入和利息支出
利息收入和支出按照相关金融资产和金融负债的摊余成本采用实际利率法计算，并计入当期损益。
（3） 手续费及佣金收入
本集团通过向客户提供各类服务收取手续费及佣金。其中，通过在一定期间内提供服务收取的手续费及佣金在相应期间内按照履约进度确认，其他手续费及佣金于相关交易完成时确认。
20. 政府补助
政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关的政府补助；政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的作为与收益相关的政府补助。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值；或确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益（但按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益），相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
21. 递延所得税
本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。
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21. 递延所得税（续）
各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非：
（1） 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者具有以下特征的单项交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损、且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；
（2） 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非：
（1） 可抵扣暂时性差异是在以下单项交易中产生的：该交易不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损、且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；
（2） 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。于资产负债表日，本集团重新评估未确认的递延所得税资产，在很可能获得足够的应纳税所得额可供所有或部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延所得税资产。
同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一应纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
22. 租赁
在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
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22. 租赁（续）
在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
（1） 作为承租人
除了短期租赁和低价值资产租赁，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。
在租赁期开始日，本集团将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，按照成本进行初始计量。使用权资产成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额扣除已享受的租赁激励相关金额；承租人发生的初始直接费用；承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本集团因租赁付款额变动重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。本集团后续采用年限平均法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
在租赁期开始日，本集团将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。租赁付款额包括固定付款额及实质固定付款额扣除租赁激励后的金额、取决于指数或比率的可变租赁付款额、根据担保余值预计应支付的款项，还包括购买选择权的行权价格或行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是本集团合理确定将行使该选择权或租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
本集团将在租赁期开始日，租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
（2） 作为出租人
租赁开始日实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益，未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
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23. 公允价值计量
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
24. 重大会计判断和估计
编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日或有负债的披露。这些假设和估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面价值进行重大调整。
（1） 判断
在应用本集团的会计政策的过程中，管理层作出了以下对财务报表所确认的金额具有重大影响的判断：
业务模式
金融资产于初始确认时的分类取决于本集团管理金融资产的业务模式，在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团需要对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。
合同现金流量特征
金融资产于初始确认时的分类取决于金融资产的合同现金流量特征，需要判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付时，包含对货币时间价值的修正进行评估时需要判断与基准现金流量相比是否具有显著差异、对包含提前还款特征的金融资产需要判断提前还款特征的公允价值是否非常小等。
结构化主体合并
本集团作为结构化主体管理人时，对本集团是主要责任人还是代理人进行评估，以判断是否对该等结构化主体具有控制。本集团基于作为管理人的决策范围、其他方持有的权力、提供管理服务而获得的报酬和面临的可变动收益风险敞口等因素来判断本集团是主要责任人还是代理人。
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24． 重大会计判断和估计（续）
（2） 估计的不确定性
以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源，可能会导致未来会计期间资产和负债账面价值重大调整。
金融工具减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。
除金融资产外的非金融资产减值（除商誉外）
本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象，当存在迹象表明其账面价值不可收回时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。详见附注五、14。
非上市股权投资的公允价值
本集团采用市场法确定对非上市股权投资的公允价值。这要求本集团确定可比上市公司、选择市场乘数、对流动性折价进行估计等，因此具有不确定性。
递延所得税资产
在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，应就所有尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
四、 税项
1． 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 销售额和适用税率计算的销项税额， 13%、6%、3%、
5%
抵扣准予抵扣的进项税额后的差额
（简易计税方法的应纳税额按应纳税
销售额乘以征收率计算）
城市维护建设税 应纳流转税 5%、7%
企业所得税 应纳所得税 25%
地方教育费附加 应纳流转税 1.5%、2%
财务报表附注（续）
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五、 合并财务报表主要项目注释
1． 现金及存放中央银行款项
2024年12月31日 2023年12月31日
库存现金
386,576 283,107
存放中央银行
—法定存款准备金 a)
8,257,089 7,976,501
—超额存款准备金 b)
2,049,448 3,446,592
—外汇风险准备金 c)
18,056 35,048
—财政性存款
18,389 40,776
小计
10,729,558 11,782,024
应计利息 4,244 4,149
合计
10,733,802 11,786,173
a） 法定存款准备金系本集团及本行按规定向中国人民银行缴存一般性存款的存款准备金。于资产负债表日，本行的缴存比率为：
2024年12月31日 2023年12月31日
人民币存款准备金
5.00% 5.25%
外汇存款准备金 4.00% 4.00%
上述法定存款准备金不能用于日常业务，未经中国人民银行批准不得动用。
b） 超额存款准备金主要用于资金清算、头寸调拨等。
c） 外汇风险准备金为本集团按相关规定向人行缴存的外汇风险准备金，于2024年12月31日，外汇风险准备金的缴存比率为20%（2023年12月31日：20%）。
2． 存放同业款项
2024年12月31日
2023年12月31日
存放境内同业款项 2,199,879 1,439,627
存放境外同业款项
44,288 70,446
小计 2,244,167 1,510,073
应计利息
4,220 2,224
减：减值准备
3,098 4,522
合计
2,245,289 1,507,775
于 2024年 12月 31日，存放同业均为第一阶段金融资产。
财务报表附注（续）
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五、 合并财务报表主要项目注释（续）
3． 拆出资金
2024年12月31日 2023年12月31日
拆放中国境内
银行
53,913 42,496
其他金融机构
5,060,000 4,060,000
小计
5,113,913 4,102,496
应计利息 8,999 14,933
减：减值准备
5,016 7,667
合计
5,117,896 4,109,762
于2024年12月31日，拆出资金均为第一阶段金融资产。
4． 衍生金融资产
以下列示的是本集团衍生金融工具的名义金额和公允价值。
2024年12月31日
名义金额
公允价值
资产
负债
货币衍生工具
—货币掉期
11,682,540 91,752 (64,262 )
—货币远期 317,995 7,266 (20 )
—货币期权
332,162 3,097 (3,055 )
利率衍生工具
—利率互换
9,320,000 57,293 (58,415 )
—利率期权 5,390,586 1,335 (1,335 )
合计
27,043,283 160,743 (127,087 )
2023年12月31日
名义金额 公允价值
资产 负债
货币衍生工具
—货币掉期
4,041,364 19,015 (2,611 )
—货币远期 801,636 3,256 (3,848 )
—货币期权
55,810 366 (357 )
利率衍生工具
—利率互换
10,640,000 68,770 (69,907 )
—利率期权
7,808,692 224 (224 )
合计 23,347,502 91,631 (76,947 )
财务报表附注（续）
2024年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
5． 发放贷款及垫款
5.1 按性质分类列示
2024年12月31日 2023年12月31日
以摊余成本计量
—公司贷款和垫款
79,809,330 74,227,897
—个人贷款
29,149,641 28,920,666
其中：个人经营性及消费贷款
21,273,215 20,724,600
个人住房贷款 7,277,684 7,991,542
信用卡透支
598,742 204,524
以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益
—票据贴现 17,432,501 18,115,491
—福费廷
2,942,656 1,026,858
小计
129,334,128 122,290,912
应计利息
172,978 180,487
减：以摊余成本计量的贷款减值准备
4,656,292 4,696,412
合计
124,850,814 117,774,987
5.2 按客户行业分布列示
2024年12月31日 2023年12月31日
制造业
37,087,181 34,832,003
建筑业 9,088,858 9,512,516
批发和零售业
12,164,408 10,202,372
租赁和商务服务业
9,960,859 8,744,231
房地产业
2,900,412 2,740,124
农、林、牧、渔业 730,190 1,532,285
电力、燃气及水的生产和供应业
1,533,437 1,404,750
住宿和餐饮业
1,086,175 1,333,279
交通运输、仓储和邮政业 1,055,330 879,463
水利、环境和公共设施管理业
1,335,073 916,530
金融业
289,000 289,000
科学研究和技术服务业
951,593 572,583
其他 1,626,814 1,268,761
公司贷款和垫款合计
79,809,330 74,227,897
个人贷款 29,149,641 28,920,666
贴现
17,432,501 18,115,491
福费廷
2,942,656 1,026,858
财务报表附注（续）
2024年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
5． 发放贷款及垫款（续）
5.3 按地区分布列示
2024年12月31日 2023年12月31日
苏州地区
112,107,485 105,844,035
其他地区
17,226,643 16,446,877
合计
129,334,128 122,290,912
5.4 按担保方式分类列示
2024年12月31日 2023年12月31日
信用贷款
20,172,309 13,595,626
保证贷款
32,178,381 32,019,977
附担保物贷款
抵押贷款
54,202,976 53,417,694
质押贷款
22,780,462 23,257,615
合计
129,334,128 122,290,912
5.5 已逾期贷款的逾期期限分析
2024年12月31日
逾期1天至90 逾期90天至 逾期360天至
逾期3年以上
合计 天（含90天）
360天
3年（含3年）
（含360天）
信用贷款
68,832 92,887 42,514 538 204,771
保证贷款
96,122 91,359 10,012 97 197,590
附担保物贷款
459,186 612,813 10,061 181 1,082,241
抵押贷款
459,186 609,013 10,061 181 1,078,441
质押贷款
- 3,800 - - 3,800
逾期贷款合计
624,140 797,059 62,587 816 1,484,602
2023年12月31日
逾期1天至90
逾期90天至 逾期360天至
逾期3年以上
合计 天（含90天） 360天 3年（含3年）
（含360天）
信用贷款
40,125 56,394 28,418 13 124,950
保证贷款
57,751 56,875 3,141 123 117,890
附担保物贷款
264,023 312,905 75,328 108 652,364
抵押贷款
260,223 312,905 17,040 108 590,276
质押贷款
3,800 - 58,288 - 62,088
逾期贷款合计 361,899 426,174 106,887 244 895,204
财务报表附注（续）
2024年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
5． 发放贷款及垫款（续）
5.6 贷款减值准备变化情况
以摊余成本计量的贷款减值准备变动情况列示如下：
2024年
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
未来12个月 整个存续期预期 整个存续期预期
预期信用损失 信用损失（未发 信用损失（已发
生信用减值） 生信用减值）
年初余额 3,272,311 534,476 889,625 4,696,412
转入第一阶段 43,197 (30,037 ) (13,160 ) -
转入第二阶段 (3,473 ) 67,433 (63,960 ) -
转入第三阶段 (27,642 ) (140,503 ) 168,145 -
本年计提 69,372 (3,052 ) 560,282 626,602
核销及转出 - - (989,157 ) (989,157 )
收回原转销贷款和垫
款导致的转回
- - 330,847 330,847
已减值贷款和垫款利
息冲转导致的转回
- - (9,242 ) (9,242 )
汇率变动及其他
830 - - 830
年末余额
3,354,595 428,317 873,380 4,656,292
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的贷款减值准备变动情况列示如下：
2024年12月31日
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
未来12个月 整个存续期预期 整个存续期预期
预期信用损失 信用损失（未发 信用损失（已发
生信用减值） 生信用减值）
年初余额
320,520 - - 320,520
本年计提
20,165 - - 20,165
年末余额
340,685 - - 340,685
财务报表附注（续）
2024年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
5． 发放贷款及垫款（续）
5.7 发放贷款和垫款本金余额及减值准备分析
2024年12月31日
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
未来12个月 整个存续期预期 整个存续期预期
预期信用损失 信用损失（未发 信用损失（已发
生信用减值） 生信用减值）
发放贷款和垫款本金
126,613,894 1,555,316 1,164,918 129,334,128
应计利息 169,922 2,545 511 172,978
发放贷款和垫款总额 126,783,816 1,557,861 1,165,429 129,507,106
减：以摊余成本计量
的发放贷款和
垫款减值准备
3,354,595 428,317 873,380 4,656,292
发放贷款和垫款账面
价值
123,429,221 1,129,544 292,049 124,850,814
2023年12月31日
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
未来12个月 整个存续期预期 整个存续期预期
预期信用损失 信用损失（未发 信用损失（已发
生信用减值） 生信用减值）
发放贷款和垫款本金
119,707,298 1,475,752 1,107,862 122,290,912
应计利息
177,069 2,239 1,179 180,487
发放贷款和垫款总额
119,884,367 1,477,991 1,109,041 122,471,399
减：以摊余成本计量
的发放贷款和
垫款减值准备 3,272,311 534,476 889,625 4,696,412
发放贷款和垫款账面
价值
116,612,056 943,515 219,416 117,774,987
于2024年12月31日，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的贷款和垫款均为第一阶段金融资产。
财务报表附注（续）
2024年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
6． 金融投资
6.1 交易性金融资产
2024年12月31日 2023年12月31日
交易性债务工具投资
投资基金
10,561,722 9,407,755
政府债券
435,427 683,401
金融债券
10,253 301,814
合计
11,007,402
10,392,970
6.2 债权投资
2024年12月31日 2023年12月31日
政府债券
18,417,975 17,674,590
金融债券
2,431,114 1,849,629
公司债券
5,564,761 2,499,400
债权融资计划 - 200,000
小计 26,413,850 22,223,619
应计利息
441,941 382,078
减：减值准备
16,779 21,857
合计
26,839,012 22,583,840
债权投资按12个月预期信用损失及整个存续期预期信用损失计提的减值准备变动如下：
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
未来12个月 整个存续期 整个存续期
预期信用损失 预期信用损失 预期信用损失
（未发生信用减值） （已发生信用减值）
年初余额
21,857 - - 21,857
本年转回
(5,078 ) - - (5,078 )
年末余额
16,779 - - 16,779
于2024年12月31日，债权投资均为第一阶段金融资产。
财务报表附注（续）
2024年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
6． 金融投资（续）
6.3 其他债权投资
2024年12月31日 2023年12月31日
政府债券
11,971,603 14,355,195
公司债券
5,866,038 6,942,201
金融债券 3,879,948 2,254,658
同业存单
4,883,914 4,750,868
资产支持证券
- 100,239
小计
26,601,503 28,403,161
应计利息
293,965 320,265
5,866,038
合计
26,895,468 28,723,426
于 2024年 12月 31日，其他债权投资累计公允价值变动为 585,489千元。
其他债权投资按照未来12个月预期信用损失及整个存续期预期信用损失计提的减值准备的变动如下：
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
未来12个月 整个存续期 整个存续期
预期信用损失 预期信用损失 预期信用损失
（未发生信用减值） （已发生信用减值）
年初余额 30,422 - - 30,422
本年转回 (17,003 ) - - (17,003 )
年末余额
13,419 - - 13,419
于 2024年 12月 31日，其他债权投资均为第一阶段金融资产。
6.4 其他权益工具投资
2024年12月31日 2023年12月31日
江苏如皋农村商业银行股份有限公司
330,920 291,860
江苏启东农村商业银行股份有限公司
228,100 197,130
中国银联股份有限公司
38,075 33,193
江苏省农村信用合作社联合社 600 600
合计
597,695 522,783
财务报表附注（续）
2024年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
6． 金融投资（续）
6.4 其他权益工具投资（续）
本年计入其他综 累计计入其他综 本年股利收入 指定为以公允价 合收益的利得 合收益的利得 值计量且其变动
计入其他综合收
益的原因
江苏如皋农村商业银行
股份有限公司 非以交易为目的
39,060 57,420 2,100
江苏启东农村商业银行
股份有限公司 非以交易为目的
30,970 93,650 2,831
中国银联股份有限公司 非以交易为目的
4,882 30,575 1,734
江苏省农村信用合作社
联合社 非以交易为目的
- - 120
合计
74,912 181,645 6,785
7． 长期股权投资
本年变动
年初余额
追加 减少 权益法下 其他综合 其他权益 宣告现金 计提减值 年末余额 年末减值 投资 投资 投资损益 收益 变动 股利 准备 准备 联营企业
江苏射阳农村
商业银行股
916,474
份有限公司
- - 59,581 22,230 - (2,778 ) - 995,507 -
江苏东台农村
商业银行股
584,116
份有限公司
- - 42,908 57,829 - - - 684,853 -
合计
1,500,590 - - 102,489 80,059 - (2,778 ) - 1,680,360 -
8． 投资性房地产
采用成本模式的投资性房地产
房屋及建筑物
原价
年初余额
-
固定资产转入
36,493
年末余额
36,493
累计折旧
年初余额
-
固定资产转入
14,445
计提
1,216
年末余额
15,661
账面价值
年末
20,832
财务报表附注（续）
2024年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
9． 固定资产
房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 其他 合计
原价
年初余额 2,017,276 279,200 11,413 149,675 152,632 2,610,196 本年增加
购置
4,350 13,040 - 4,001 706 22,097
在建工程转入 - 15,120 - 1,947 - 17,067
本年减少
处置或报废
(9,025 ) (7,466 ) - (3,279 ) (4,270 ) (24,040 )
转出 (79,298 ) - - - - (79,298 )
内部重分类
143,221 (6,120 ) - (21,254 ) (115,847 ) -
年末余额
2,076,524 293,774 11,413 131,090 33,221 2,546,022
累计折旧
年初余额
687,920 217,258 7,474 85,018 102,639 1,100,309
本年计提 95,303 22,797 1,254 18,243 3,127 140,724
本年减少
处置或报废
(1,566 ) (7,078 ) - (3,114 ) (4,056 ) (15,814 )
转出
(43,583 ) - - - - (43,583 )
内部重分类
119,021 (5,814 ) - (20,191 ) (93,016 ) -
年末余额
857,095 227,163 8,728 79,956 8,694 1,181,636
账面价值
年末余额 1,219,429 66,611 2,685 51,134 24,527 1,364,386
年初余额 1,329,356 61,942 3,939 64,657 49,993 1,509,887
10． 使用权资产
房屋及建筑物
成本
年初余额
130,700
增加 14,098
处置
(12,188 )
年末余额
132,610
累计折旧
年初余额
40,780
计提
23,488
处置
(9,807 )
年末余额
54,461
账面价值
年末
78,149
年初
89,920
财务报表附注（续）
2024年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
11． 无形资产
土地使用权 软件 合计
原价
年初余额
174,780 641,485 816,265
本年增加
购置
- 3,807 3,807
在建工程转入
- 98,414 98,414
本年减少 (73 ) - (73 )
年末余额
174,707 743,706 918,413
累计摊销
年初余额
61,642 397,458 459,100
本年计提
4,254 48,142 52,396
本年处置
(30 ) -
(30 )
年末余额 65,866 445,600 511,466
账面价值
年末余额
108,841 298,106 406,947
年初余额
113,138 244,027 357,165
12． 在建工程
2024年 2023年
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
软件调试
-
65,637 - 65,637 59,684 59,684
营业用房
-
20,270 - 20,270 9,321 9,321
其他
-
952 - 952 7,818 7,818
合计
-
86,859 - 86,859 76,823 76,823
财务报表附注（续）
2024年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
13． 递延所得税资产/负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债：
2024年12月31日 2023年12月31日
可抵扣/
可抵扣/
(应纳税) 递延所得税 (应纳税) 递延所得税
暂时性差异 资产/(负债) 暂时性差异 资产/(负债)
递延所得税资产
金融资产减值准备
3,397,009 849,252 3,534,048
883,512
待备案核销损失
2,234,363 558,591 1,488,148 372,037
预计负债
204,050 51,013 306,080 76,520
应付职工薪酬
248,675 62,169 201,896 50,474
预收贴现利息
43,560 10,890 61,236 15,309
递延的政府补贴
40,561 10,140 41,643 10,411
租赁负债
69,967 17,492 82,695 20,674
合计 6,238,185 1,559,547 5,715,746 1,428,937
（未完）
